中小企业信用担保的问题及对策

　　　　　 　 冯兴吾　李冰　刘金海


内容摘要：以信用担保为中介的中小企业信用担保机构主要发展和成熟于欧美、日本等国家。20世纪90年代以来，我国各地迅速涌现各有特色的中小企业信用担保机构，创造了一定效益，但由于多种原因，也制约着其本身的进一步发展。本文重点分析了中小企业信用担保机构目前存在的重要问题，结合实际提出了建立在保项目的预警系统，健全审保偿分离制度，完善反担保措施，实行风险分但、资金补偿、建立和健全中小企业信用担保体系等对策。
关键词：中小企业　担保　问题　对策

　　目前，我国中小企业已超过800万家，占企业总数的99％。中小工业企业在全国工业总产值和实现利税中的比重已分别达到60％和40％，其提供的就业岗位更占到全国城镇就业总数的75％，中小企业在国民经济中已起到举足轻重的作用。信用担保在经济活动中引导社会资金特别是银行信贷资金向中小企业倾斜，为合理配置社会资源发挥了重要作用。我国中小企业信用担保虽起步较晚，但发展较快，已成为一个新兴的行业。央行有关资料显示，截止到2002年9月末，国有独资银行对中小企业的贷款余额为3.7万亿元，占各项贷款余额的53％。但由于立法相对滞后等原因的制约，中小企业信用担保业还未能得到健康有序的发展。本文拟从我国中小企业信用担保存在的主要问题，提出风险防范对策，以促进担保业走上健康发展的轨道。
　　一、中小企业信用担保存在的问题
　　1、规模较小、出资分散、风险增大。地方政府按县区设立担保基金，决定了担保机构的小规模和大数量。有的基金只有几百万，大部分企业互助基金规模较小，很难得到银行的信任。如2002年9月11日正式注册的宣城市中小企业信用担保公司是宣城市国诚投资有限公司投资设立的，隶属于市政府，归市经贸委管理，市财政局监督，首期注册资金也只有人民币600万元。2000年7月，全国各地建立的担保机构有200家，但至2001年7月，担保机构已膨胀到800余家，且机构数量还在加速扩张，机构数量如此超常、无序地增长，其背后必然隐藏着巨大的风险。
　　2、资金来源的单一。大部分中小企业信用担保公司以政府财政资金为主，只有少数地区设有民营担保公司。由于中小企业量大面广，而且需求是多种多样的，政府出资的政策性担保远远满足不了中小企业担保的需要。而且地方财政担保基金大部分是一次性注入，规模又小，缺乏资金补偿机制。现在许多地区银行不愿意为中小企业提供贷款，其中一个重要的原因就是担保规模较小，没有补偿机制。
　　3、政府不适当干预和政策的不连续。我国目前的中小企业信用担保机构是在各级政府的直接支持下建立的，如果政府行为得不到制约，政府就可能会以出资人身份不适当干预担保业务活动，信用担保就会重蹈政府干预贷款的覆辙，出现各种形式的指令性担保。虽然政府提出要减少行政干预，实行公司化运作，但是领导说了算、领导定项目造成呆坏帐的现象还广泛存在。另一方面，信用担保机构又离不开政府的支持，尤其是资金上的支持。如果政府对中小企业的政策发生调整，或者减少对担保机构的资金注入，担保机构就难以为存。
　　4、缺乏一定水准的专业队伍，尤其是既懂经济、又懂法律的复合型人才。由于近年来的盲目扩张，担保机构缺乏一定水准的专业队伍，不少地方政府出资的担保机构可以说是政府官员从事担保，很难说了解担保业务。而担保品种的设计和开发、担保风险的控制都是依靠专业技术、专家队伍和经验来实现的。目前专业知识和经验的匮乏，严重制约着中国担保业的发展。有些担保机构由于管理人员缺乏风险意识和识别、控制风险的有效手段，已出现因代偿过多，无法履行保证责任，进入清算破产程序等严重后果。
　　5、中小企业信用观念淡薄，诚信意识差。我国中小企业面广量大，虽然不乏信用优良的企业，但从整体而言，由于整个社会信用问题没有得到根本改善，对借款人或被担保人缺乏严格的监督制约机制和惩罚制度。有的中小企业管理混乱，会计制度不规范；有的缺乏偿债意愿；有的采取非正当手续“逃、废、甩、赖”债务。
　　6、银行和中小企业信用担保机构的权利与义务不对等。在担保风险的分担上，协作银行往往只享受权利而不愿承担义务或少承担义务，即要求中小企业信用担保机构承担100％的风险；在保证方式选择上，协作银行则要求中小企业信用担保机构承担连带责任保证，中小企业信用担保机构处于被动地位；在税赋的承担上，中国人民银行虽然先后下发了《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》、《关于加强和改进中小企业金融服务的指导意见》，也和国家税务总局联合下发了《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》。但是，中小企业信用担保机构担保人民币100万的收益只是银行的10分之一，而风险却是银行的10倍。
　　7、缺乏对担保机构的法律规范。从国内担保业的法律环境看，全国人大常委会于1995年6月通过了《中华人民共和国担保法》，并于同年10月1日起生效。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》也于2000年9月由最高人民法院审判委员会第1133次会议通过，于同年12月13日施行。但是《中华人民共和国担保法》的立法背景是为了解决企业间债务及保护银行的债权，立法的目的是为了保护债权人的利益，对担保人的权益保护显然不够。因此，对中小企业担保机构的法律地位、服务对象、支撑体系和运作规则必须有专门的法律、法规加以调整。虽然自中小企业信用担保试点以来，原国家经贸委和财政部发布了有关中小企业信用担保的管理办法，但是这些部门规章立法层次相对较低，效力有限，难以对担保业整体和该行业所涉及的社会关系进行全面规划和调整，难以为中小企业信用担保提供有效的政策支持和法律保护。
　　二、中小企业信用担保问题的对策
　　1、建立在保项目的风险预警系统。
　　建立以中小企业为主要对象，以信用记录、信用调查、信用评估、信用发布为主要内容的社会信用管理系统，强化中小企业信用观念，严惩失信行为，以贷款银行的贷款风险预警系统为基础，对在保项目进行跟踪监测，在动态中控制受保企业风险。
　　对中小企业信用担保机构预警的主要方法是，建立以“不良资产比例、资产流动性比例、盈亏状况、资本充足率、费率变动的状况、担保风险度的变化、内控完善程度以及市场风险水平”为核心的整套风险监测、预警指标体系。
　　中小企业信用担保机构风险预警指标体系具体指标有：
　　⑴、不良担保率超过一定比例，或不良担保率不降反升；
　　⑵、会员客户的担保余额超过该客户交纳补偿金放大信数的100％；
　　⑶、单个担保客户的担保余额超过中小企业信用担保机构的一定比例；
　　⑷、总负债与总成本的比例超过一定比例；
　　⑸、应收与未收担保费与担保费收入总额的比例超过一定比例；
　　⑹、经营效益急剧下滑或亏损增加。
　　2、设立保审委员会，建立健全审保偿分离制度。
　　中小企业信用担保机构设立保审委员会委员由5－9人组成，保审委员会设立主任一人，主任不享有赞成投票权，但拥有一票否决权，以增强担保业务操作的责任心。
　　中小企业审保偿程序是：第一，企业向银行申请贷款；第二，银行审查贷款要求，并将需要担保的企业申报担保机构。申请担保的企业应具备下列条件：经工商行政管理部门批准登记注册，独立核算，自负盈亏，具有法人资格；在国有商业银行或其他依法设立的金融机构开立帐户的中小企业；具有符合法定要求的注册资本金，必须的经营资本金，合法经营，资信程度良好，经营管理水平和经济效益较高；资产负债比例合理，有连续的盈利能力和偿债能力，并能按照规定提供有效可靠反担保措施的中小企业；第三，按照企业所在区域考核其资信；第四，担保机构进行综合平衡，决定是否给予担保、何种形式的担保、担保的比例。此程序是担保机构最关键的步骤。一般而言，公司受理担保项目后，即开展项目初审，初审主要内容包括：企业基本情况、项目基本情况、项目及后续产品的技术分析、企业财务状况、市场预测及销售分析、企业资金及还款来源、安全保证措施、基本风险度评估、其他需要说明的问题以及结论。初审过程中若发现企业出具虚假资料、重大经济决策失误、违法乱纪问题，或者因企业主动要求撤回担保申请时，可终止初审；若企业要求暂缓处理或不能提供某些重要资料等，可暂缓进行初审；第五，担保机构与贷款银行签订保证合同；第六，承担担保责任。
　　3、实行担保业务内部稽核制度。
　　英国A.H.Millichamp认为，内部稽核可以定义为：“企业内部为企业服务的，对控制系统和经营质量进行独立评估的一项功能。它客观地检查、评估和报告内部控制是否足够，以确保资源得到有效、适当、经济和高效的使用”。
　　中小企业信用担保机构稽核的范围，具体包括以下方面：
　　⑴、财务和经营信息的可靠性和完整性以及这类信息的辨别、衡量、分类和报告方法；
　　⑵、对经营和报告有重大影响之政策、计划、措施、法律和规定的各项保障制度，并判断中小企业信用担保机构是否遵守；
　　⑶、保护资产的办法，如有可能证明这些资产的存在；
　　⑷、评估资源使用的经济性和效益性；
　　⑸操作或程序是否与计划吻合，并确定其结果是否与原定目标一致。
　　4、采用反担保措施
　　一是要求受保企业提供反担保。《中华人民共和国担保法》第4条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。”反担保的方式既可以是债务人自己担保，也可以是其他人担保，反担保人必须是具有代为清偿能力的法人和组织。企业法人包括国有企业法人、集体所有制法人、三资企业法人和私营企业法人以及其他形式的股份制企业法人均以国家授予其经营管理的财产或以企业所有的财产承担担保责任，凡具备法人资格的联营组织，应以该企业经营管理的或所有的财产承担保证责任；由部分联营合同当事人同意而以联营企业法人名义作为保证人的，应先由联营法人承担保证责任，再由同意保证的联营合同当事人赔偿其他联营者因此遭受的损失。凡具备法人资格的农村集体经济组织作为反担保人，以其所有的、允许流通或转让的财产承担保证责任。
　　二是要受保企业提供反担保物。在设定反担保物时，应首先以存单及其他有价证券作质押。然后再以企业的厂房、机器设备作抵押。质押作为中小企业担保机构要求被担保方作为债务的反担保的一种方式，对促进资金融通和商品流通，保障交易安全和债权实现，稳定社会经济秩序具有重要意义。质物必须具有交换价值，并且具有可让与性。质物之所以作为质押法律关系的标的物，担保债权的实现，满足债权人的利益，就是因为质物具有交换价值，能够在市场中交易，在债务人不履行债务时，债权人即可从质物拍卖、变卖所得价款中优先受偿。
　　中小企业提供抵押物、质押物的范围，应依照《中华人民共和国担保法》的规定执行，并按法律规定办理有关手续。如用不动产抵押，抵押率按净值计算不超过70％；楼宇按揭抵押、抵押率（按楼价计算）不超过70％；用可转让动产抵押，抵押率（按净值计算）不超过50％；股权、债券、营运车牌质押、质押率（分别按投资额、债券面值、购入价计算）不超过70％；股票质押，质押率（按每股资产净值计算）不超过50％。
　　三是第三方提供担保。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第2条规定：“反担保人可以是债务人，也可以是债务人以外的其他人。反担保方式可以是债务人提供的抵押或质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。”
　　5、健全再担保制度，完善风险分散机制。
　　一是逐步建立全国和省级的再担保机构，对担保机构开展一般再担保和强制再担保业务，有效地分散担保风险。截止2001年底，全国30个省、自治区、直辖市的担保机构通过政府预算拨款、资产划拨、会员企业风险保证金、企业入股等方式共筹集担保资金70余亿元。按照10倍的放大信数和担保机构承担70％的贷款风险推算，预计可为中小企业提供人民币860亿元的信用担保借款，同时，又分散了担保机构的担保风险。
　　安徽省中小企业信用担保中心以再担保业务为主，除了自己直接从事少量担保业务以外，有选择地与市一级担保机构签订担保协议。再担保的条件是：当地市担保机构出现破产，债务清偿后仍不足以补偿贷款银行时，不足的部分由安徽省中小企业信用担保中心代偿。再担保收费为被担保机构在保证期内全部应收保费的5－10％，其中50％返还给担保机构，另50％用于建立再担保体系。
　　二是建立政府补偿机制，保证担保机构有稳定的补充资金。中小企业担保基金规模不能太小，不能过于分散，只有达到一定规模，才能抵御风险。如上海市财政共同基金把各级财政的小笔资金集中起来，基金盘子大了，担保基金本身的信用和杠杆能力提高了。
　　三是建立贷款银行、受保企业与担保机构的共担风险机制。防止银行放松对借款人的审查，要通过合理的担保比例来增强银行的贷款责任。担保机构一般承担70％，其他部分由银行承担。担保机构的比例，法国是50％、日本是50－80％、德国是50－80％、美国是80％、加拿大是50％。
　　6、建立健全中小企业信用担保机构外部监管体系。
论新时期男女平等的体现

惠云


1992年4月3日，全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国妇女权益保障法》，明确了妇女的政治权利、文化教育权益、劳动权益、财产权益、人身权利、婚姻家庭权益的具体内容。1995年，我国在联合国第四次世界妇女大会欢迎仪式上向全世界宣布，“把男女平等作为促进我国社会发展的一面基本国策”。近几年来，各级妇女组织以邓小平理论为指导，按照"三个代表"的要求，适应改革开放，经济结构调整的新形势，加强思想建设，以团结、勤奋、务实、创新的精神，创造出了良好的成绩。但是，在现实生活中，纵观人口、环境、土地等基本国策的实施，也有不尽不处。长期以来，女性相对男性普通处于弱势。我国农村，男女不平等的因素还很多如：女子出嫁后，户口没有迁出，村委就将其责任田抽回，《妇女权益保障法》第三十条规定“农村划分责任田、口粮田等，以及批准宅基地，妇女与男子享有平等权利，不得侵害妇女的合法权益。妇女结婚、离婚后其责任田、口粮田和宅基地等，应当受到保障”。为了实现男妇平等和妇女全面发展，把男女平等作为基本国策，体现了社会可持续发展的时代要求。妇女作为我国社会主义建设的一支生力军越来越得到社会的公认和称赞。
虽然现阶段妇女的素质有了很大的提高，也不能否认当前农村妇女的科学文化素质仍处于较低的水平，还不能适应现经济社会发展的需要，特别是受传统观念的影响。一部分妇女安于现状，缺乏市场意识和经济头脑，受一些不良宣传的影响，少数女青年缺乏积极向上的理想和信念，为了满足虚荣享乐，走上了卖淫、傍大款、做情人的路，还有一部分妇女不知法、不学法、不懂的用法律的武器来维护自己的合法权益，因此走上犯罪的道路。所以，妇女问题是重要的社会问题。解决男女不平等，妇女受歧视问题，推进男女平等的参与发展，是全社会的共同责任。落实男女平等基本国策，要认真落实国家有关男女平等的法律法规政策，真正把法律赋予妇女的合法权益落实到实处。
有作为才能有地位，从根本上提高中国妇女的地位，真正实现男女平等，最终取决于女性整体素质的提高。做为现在女性不仅应该树立自尊、自信、自立、自强意识，努力学习，不断提高自己素质，迅速不懈地增强在市场经济和改革开放条件下的适应能力和竞争能力，还要学法、懂法、用法，用法律武器来捍卫自己的合法权益。作为新时期的女性，应当充分认识新世纪的时代特征和发展趋势，增强与时共进的现代意识，保持独立健全的人格。
新世纪是一个充满希望的世纪，我们党制定了一系列实现中华民族腾飞的战略目标。实现这一目标不仅需要男性的积极参与，同样需要女性的努力奋斗。作为女性应克服自卑心理，弘扬女性自强不息的奋斗精神，为实现自身价值而努力奋斗。记得我调入法院工作不久，被安排到行政庭工作，每天和那些来自农村的当事人打交道，并且他们所面对的都是行政机关，他们总认为我们法官在办理案件时，只要他们不请吃饭，官司就不会赢。为此，他们总是找关系，想办法，转上几个弯找熟人请法官吃饭，给他们解释我们是依法办事，打官司是靠证据，不是靠吃饭，但他们不相信，有时还讲某某人因没找关系官司没打赢等等。我对他们的做法很难接受。不能否认，我们有的法官会做一些有损于法院形象的事，但我那只是少数人，并不能代表所有的法官。当我刚接触到这项工作时，也是有很多人担心我一个女同志，面对的一边是普通的百姓，一边是国家行政执法机关，担心我顶不住，但我考虑到自己虽然是一个女性，但同时也是一名新时期的法官，如果对工作挑挑拣拣，别人会瞧不起我们女同志，女性要自强，就要在自己的工作岗位上建功立业，就这样，我坚持干了下来，一干就是十年。十年来，我所办理的行政案件上百件，无一发回重审，改判。
大家也都知道，现在行政案件难就难在行政干预，为此，有时我顶着来自多方面的压力，有人说我认真，有人说我难请，但更多的人给我的评价就是公正廉明。在十年来，我不仅多次被评为法院先进工作者，而且还连续二年被评为市“优秀女法官”和“十佳女法官”。从一名书记员成长为现在的行政审判庭庭长。实践使我认识到，我们女同志做工作有女同志的优势，办案尤为如此，只要我们严格执法，秉公办案，始终保持昂扬奋进的精神状态，男同志能做到的，我们女同志也能做得到，并且做得更好。
特别是在改革开放的新时期，我们女性，要生存、要发展，仍然需要发扬自强不息的奋斗精神。新时期将是一个充满竞争的时期，竞争选择的是能力、水平，而不是派别。作为新时期的女性就应该有敢立潮头，奋勇争先的自信和干劲。只有通过竞争，才能让社会更进一步了解女性、认识女性、重用女性。男女平等是社会公正的体现，是社会发展的需要，也是社会进步与文明的标志。也正因如此，“男女平等”被定为我们的基本国策。
纵观我们的社会，女性受教育的权利在法律上实现了男女平等，在同处于优秀层次的男性与女性群体中，女性的智商、文化修养和综合能力并不亚于男性，而阻止女性走上领导岗位的真正原因是什么呢？恐怕主要是在干部人事制度上缺乏平等竞争的机制。撒切尔夫人曾有一段关于“分配名额“的名言：“我非常反对给妇女一定的名额。这是彻头彻尾的错误做法，在我的一生中，起作用的是成就和是否合格。”在一个可以平等竞争的环境里，给一个性别硬性分配一定的名额当然是没有道理的，不可思议的。所以制定指令性计划的做法，也以一个侧面说明了我们现实条件下，从政的环境对女性并不宽松。妇女长期处于同男子不平等的地位，歧视妇女的偏见，像一条无形的绳索来傅着人们的心灵，这种陈腐的观念早就应该打破。打破它的唯一办法是实行体制上的改革，建立平等竞争的用人制度。只有这样，才能使具有决策能力和领导风范的优秀女性和男性一起步入政治舞台，为人类社会贡献才智。
马克思主义妇女观，是运用辩证唯物主义和历史唯物主义的世界观、方法论，对妇女社会地位的演变、妇女的社会作用、妇女的社会权利和妇女争取解放的途径等基本问题作出 的科学分析和概括，是指导我国妇女运动发展的科学理论基础。我们党在领导中国人民进行社会主义革命和建设过程中，十分重视和支持妇女事业的发展，始终运用马克思主义基本原理及期妇女观分析研究解决妇女问题，并在实践 坚持和发展马克思主义妇女观，形成了丰富的妇女理论，成为当代马克思主义的组成部分。妇女解放是一个长期的历史过程，它不仅为一定的社会制度所制约，其发展程序也为一定的社会制度其发展程度也为一定的社会制度所制约，其发展程序也为一定的社会发展时期的经济文化发展水平所制约。处在社会主义初级阶段的我国，受经济和社会发展水平的制约和几千年封建传统文化的影响，现实中还存在种种轻视歧视甚至残害妇女权益的现象，即使在社会主义制度和法律提供了根本保障的前提下，为使法律上的男女平等真正成为事实上的男女平等仍然是一个长期而艰巨的任务。为此，党的第三代中央领导集体，一方面大力发展社会生产力，为实现男女平等创造客观物质条件。另一方面，充分发挥社会主义制度的优越性和政府行为的作用，运用宏观调控机制，为广大妇女参与社会生产劳动、参政议政、接受教育、实现婚姻自由等方面创造了条件，把妇女发展问题纳入社会发展整体规划，进而提出了男女平等的基本国策，从而是把妇女问题、妇女工作在国家民族发展中的位置提升到了一个新的高度，是以江泽民同志为核心的第三代领导集体对马克思主义妇女观的新实践新发展，是我们党在妇女问题上一次认识论的升华，标志着我国妇女运动进入一个更加理性、更加自觉、更高层次的新阶段。

（作者单位：垦利县人民法院）