中国人民银行


中国人民银行关于执行《储蓄管理条例》的若干规定
1993年1月12日，中国人民银行

为了贯彻执行国务院《储蓄管理条例》，中国人民银行制定了《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》，现印发给你们，请认真做好各项准备工作和宣传工作。
第一条 储蓄存款是指个人所有的存入在中国境内储蓄机构的人民币或外币存款。任何单位不许将公款转为个人储蓄存款。公款的范围包括：凡列在国家机关、企业及事业单位会计科目的任何款项；各保险机构、企事业单位吸收的保险金存款；属于财政性存款范围的款项；国家机关和企事业单位的库存现金等。
第二条 储蓄机构是指经中国人民银行及其分支机构批准的各银行以及城市信用社、农村信用社和邮政企业依法办理个人储蓄存款业务的机构。
第三条 国家宪法保护个人合法储蓄存款的所有权不受侵犯。储蓄机构办理储蓄业务必须遵循“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。
第四条 中国人民银行是我国储蓄事业的主管机关，负责全国储蓄管理工作。中国人民银行根据宏观经济、金融及保护储户利益的需要，在报经国务院批准后，可以采取一些必要的措施，以稳定储蓄，稳定金融。
第五条 未经中国人民银行批准，任何部门和任何单位以及居民个人不得经办个人储蓄业务和类似储蓄的业务。
第六条 储蓄机构的设置，要遵循统一规划、合理布局、方便群众、讲求实效、确保安全的原则。储蓄机构的各业务主管部门，须向当地人民银行上报下一年度增设储蓄机构计划，由当地人民银行审核后汇总上报，于年底前上报人民银行总行审批。各地人民银行根据批准的计划逐一办理储蓄网点审批手续，统一发给《经营金融业务许可证》。但国家法律、行政法规另有规定的除外。
第七条 储蓄机构的设置必须同时具备三个条件：第一，有机构名称、组织机构和营业场所；第二，熟悉储蓄业务的工作人员不少于四人，保证营业时间内双人临柜；第三，有必要的安全防范设备。
第八条 直接办理储蓄存款业务的所有储蓄网点，是各银行和其他金融机构、邮政企业具体办理储蓄业务的基层单位，不具有法人资格。
第九条 储蓄代办网点是银行委托企业、机关、学校、军队等单位办理储蓄业务的代理机构，代办业务的开办、管理等必须严格按本《规定》的有关规定执行。
第十条 储蓄机构的更名、迁址、撤并，应事先报当地人民银行，按规定程序批准后，方可正式对外公布。
第十一条 储蓄机构的业务主管部门，对其所属的储蓄机构及其储蓄业务，负有直接的领导和管理责任；要认真贯彻国家的储蓄政策，对其所属储蓄机构做好监督和检查工作。
第十二条 储蓄机构应当按照规定时间营业，不得擅自停业或者缩短营业时间。
第十三条 各储蓄机构必须保证储蓄存款的支取，不得以任何理由拒绝储蓄存款的提取。
第十四条 储蓄机构以发展我国的储蓄事业，为储户提供优质服务为宗旨。下列做法属于“使用不正当手段吸收存款”：
（一）以散发有价馈赠品为条件吸收储蓄存款；
（二）发放各种名目的揽储费；
（三）利用不确切的广告宣传；
（四）利用汇款、贷款或其它业务手段强迫储户存款；
（五）利用各种名目多付利息、奖品或其它费用。
第十五条 下列储蓄种类，储蓄机构可根据条件开办全部或部分储蓄种类：
（一）活期储蓄存款。一元起存，由储蓄机构发给存折，凭折存取，开户后可以随时存取。
（二）整存整取定期储蓄存款。一般五十元起存，存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息。
（三）零存整取定期储蓄存款。每月固定存额，一般五元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。
（四）存本取息定期储蓄存款。本金一次存入，一般五千元起存。存期分一年、三年、五年、由储蓄机构发给存款凭证，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取，可以一个月或几个月取息一次，由储户与储蓄机构协商确定。如到取息日未取息，以后可随时取息。如果储户需要提前支取本金，则要按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息。
（五）整存零取定期储蓄存款。本金一次存入，一般一千元起存，存期分一年、三年、五年。由储蓄机构发给存单，凭存单分期支取本金，支取期分一个月，三个月，半年一次，由储户与储蓄机构协商确定，利息于期满结清时支取。
（六）定活两便储蓄存款。由储蓄机构发给存单，一般五十元起存，存单分记名、不记名两种，记名式可挂失，不记名式不挂失。《条例》实施后存入的该项存款，计息一律按统一规定执行，即：存期不限，存期不满三个月的，按天数计付活期利息；存期三个月以上（含三个月），不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年），不满一年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折计息；存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。对《条例》实施前存入的该项存款，按原规定执行。
（七）华侨（人民币）定期储蓄。华侨、港澳台同胞由国外或港澳地区汇入或携入的外币、外汇（包括黄金、白银）售给中国人民银行和在各专业银行兑换所得人民币存储本存款。该存款为定期整存整取一种。存期分为一年、三年、五年。存款利息按规定的优惠利率计算。开户时凭“外汇兑换证明”或“侨汇证明书”在规定的时间内办理存储手续，由储蓄机构发给存单。存款到期，凭存单支取存款，如存款人在存款时有加凭印鉴的约定，支取时还必须加凭印鉴。如提前支取，则按人民币整存整取定期储蓄规定处理。该种储蓄支取时只能支取人民币，不能支取外币，不能汇往港澳台地区或国外。存款到期后可以办理转期手续，支付的利息亦可加入本金一并存储。
第十六条 储蓄机构办理上述第十五条范围以外的储蓄种类，必须报经中国人民银行总行批准。储蓄机构未经审批擅自开办新的储蓄种类档次，由中国人民银行及其分支机构负责查处，并将这部分存款转存当地人民银行。存款自转存人民银行到期满止，这部分利息仍由储蓄机构支付。
第十七条 经省级外汇管理部门批准，储蓄机构可办理外币储蓄业务，个人外币储蓄存款的种类、利率、档次及其利息支付办法，按中国人民银行总行的统一规定执行；办理其他外币储蓄业务需经中国人民银行总行审批。
第十八条 储蓄机构在为储户开立定期存款帐户时，可根据储户意愿，办理定期存款到期约定或自动转存业务。约定转存、自动转存的具体办法由经营储蓄的主管部门自行制定、公布。
第十九条 经中国人民银行省级分行批准，储蓄机构可以办理个人住房储蓄业务。住房储蓄的利率要执行中国人民银行总行的规定。住房储蓄存款的运用必须与商品房的建设和商品房的销售直接挂钩，不得用到其它地方。
第二十条 储蓄机构经中国人民银行或其分支机构批准，可以办理以下金融业务：
（一）发售和兑付以居民个人为对象的国库券、金融债券、企业债券等有价证券；
（二）开办个人定期储蓄存单小额抵押贷款业务，须由储蓄机构业务主管部门拟定具体办法，并向省级人民银行申报，经批准后方可办理。
（三）经批准的其他金融业务。
储蓄机构经申报批准后办理的不属于储蓄业务的其它金融业务，必须遵循国家的有关规定。
第二十一条 储蓄机构可以办理代发工资、代收房租、水电费、电话费等服务性业务，代理服务性业务由各储蓄机构主管部门与被代理业务部门自行商定。
第二十二条 储蓄存款利率由中国人民银行统一拟定，报经国务院批准后公布或由国务院授权中国人民银行制定、公布，各储蓄机构必须挂牌公告，并严格执行国家规定的统一利率标准，不得以任何形式自行变动。
第二十三条 《条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率上调，仍实行分段计息的办法。
第二十四条 《条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，储户如提前支取，其提前支取的部分，仍按原规定执行。
第二十五条 《条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，其逾期部分的计息，以《条例》生效日（一九九三年三月一日）为界，以前的逾期部分仍按原办法计息，以后的逾期部分，均按照该存款支取日银行挂牌公告的活期存款利率计付。
第二十六条 《条例》实施后，新存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇调整利率，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计付利息，不分段计息。
第二十七条 《条例》实施后，新存入的定期储蓄存款，全部提前支取和部分提前支取的部分，均按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息，未提前支取的部分，仍按原存单所定利率计付利息。
第二十八条 《条例》实施后，新存入的各种定期储蓄存款，逾期部分均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
第二十九条 《条例》实施后，不论何时存入的活期储蓄存款，如遇利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息（每年六月三十日为结息日，结算利息一次，并入本金起息，元以下的尾数不计利息）。未到结息日清户者，按清户日挂牌公告的活期存款利率算至清户前一天止。
第三十条 如定期存款恰逢法定节假日到期，造成储户不能按期取款，储户可在储蓄机构节假日前一天办理支取存款，对此，手续上视同提前支取，但利息按到期支取计算。
第三十一条 储户若发现利息支付有误，有权向经办的储蓄机构查询，储蓄机构应及时为储户复核，如核实确认有误，要如实更正。
第三十二条 储蓄机构因擅自提高或变相提高利率的，由当地中国人民银行责令其纠正，并予以通报批评；由于提高利率而吸收的存款，缴存当地人民银行专户管理，不付利息，到存款期满止，这部分利息仍由该储蓄机构支付给储户。
第三十三条 对吸收公款的储蓄机构，由当地中国人民银行责令限期清理。未按期清理的按吸收存款额每天处以万分之五的罚息；储蓄代办点吸收的公款，除按吸收存款额每天处以万分之五的罚息外，还要追回向银行收取的利息或代办费。凡未经批准而开办业务的储蓄机构，一经查出，要责令其限期关闭，其吸收的储蓄存款由当地中国人民银行指定转存就近储蓄机构。
第三十四条 储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持存单和本人居民身份证明（居民身份证、户口簿、军人证，外籍储户凭护照、居住证——下同）办理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具其居民身份证明。办理提前支取手续，出具其它身份证明无效，特殊情况的处理，可由储蓄机构业务主管部门自定。
第三十五条 储蓄机构对于储户要求提前支取定期存款，在具备上述第三十六条条件下，验证存单开户人姓名与证件姓名一致后，即可支付该笔未到期定期存款。
第三十六条 储户的存单（折）分为记名式和不记名式，记名式的存单（折）可挂失，不记名式的不可以挂失。
第三十七条 储户的存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、帐号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式声明挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续，挂失七天后，储户需与储蓄机构约定时间，办理补领新存单（折）或支取存款手续。如储户本人不能前往办理，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失五天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。若存款在挂失前或挂失失效后已被他人支取，储蓄机构不负责任。
第三十八条 储蓄机构若发现有伪造、涂改存单和冒领存款者，应扣留存单（折），并报告有关部门进行处理。
第三十九条 为维护储户的利益，凡查询、冻结、扣划个人存款者必须按法律、行政法规规定办理，任何单位不得擅自查询、冻结和扣划储户的存款。人民法院、人民检察院、公安机关和国家安全部门等因侦查、起诉、审理案件，需要向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，须向储蓄机构提出县级或县级以上法院、检察院、公安机关或国家安全机关等正式查询公函，并提供存款人的有关线索，如存款人的姓名、储蓄机构名称、存款日期等情况；储蓄机构不能提供原始帐册，只能提供复印件。对储蓄机构提供的存款情况，查询单位应保守秘密。
第四十条 储蓄存款的所有权发生争议，涉及办理过户或支付手续，应慎重处理。
（一）存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向储蓄机构所在地的公证处（未设公证处的地方向县、市人民法院——下同）申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理过户或支付手续。该项存款的继承权发生争执时，由人民法院判处。储蓄机构凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。
（二）存款人已死亡，但存单持有人没有向储蓄机构申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去储蓄机构支取或转存存款人生前的存款，储蓄机构都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，储蓄机构不负责任。
（三）在国外的华侨和港澳台同胞等在国内储蓄机构的存款或委托银行代为保管的存款，原存款人死亡，其合法继承人在国内者，凭原存款人的死亡证明向储蓄机构所在地的公证处申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理存款的过户或支付手续。
（四）在我国定居的外国公民（包括无国籍者），存入我国储蓄机构的存款，其存款过户或提取手续，与我国公民存款处理手续相同，按照上述规定办理。与我国订有双边领事协定的外国侨民应按协定的具体规定办理。
（五）继承人在国外者，可凭原存款人的死亡证明和经我国驻该国使、领馆认证的亲属证明，向我国公证机关申请办理继承权证明书，储蓄机构凭以办理存款的过户或支付手续。继承人所在国如系禁汇国家，按上述规定办理有困难时，可由当地侨团、友好社团和爱国侨领、友好人士提供证明，并由我驻所在国使领馆认证后，向我国公证机关申请办理继承权证明书，储蓄机构再凭以办理过户或支付手续。继承人所在国如未与我建交，应根据特殊情况，特殊处理。居住国外的继承人继承在我国内储蓄机构的存款，能否汇出国外，按我国外汇管理条例的有关规定办理。
（六）存款人死亡后，无法定继承人又无遗嘱的，经当地公证机关证明，按财政部门规定，全民所有制企事业单位、国家机关、群众团体的职工存款，上缴国库收归国有。集体所有制企事业单位的职工，可转归集体所有。此项上缴国库或转归集体所有的存款都不计利息。
第四十一条 具有《储蓄管理条例》第三十四条行为之一的，中国人民银行及其分支机构有权令其纠正，根据国家有关法律、行政法规及政策，可处予罚款、停业整顿、吊销《经营金融业务许可证》，情节严重，构成犯罪的，由有关部门依法追究刑事责任。当事人若对有关部门的处罚决定不服，可依照《行政复议条例》的规定申请复议。对复议决定不服的，当事人可依照《中华人民共和国行政诉讼法》的规定向人民法院提起诉讼，由法院予以裁决。但当事人既不履行复议决定又不起诉的，则要按《行政复议条例》的规定执行。
第四十二条 储蓄机构违反国家有关规定，侵犯储户合法权益造成损失的，储蓄机构应当依法承担赔偿责任。
第四十三条 《条例》和本《规定》执行过程中遇到的问题，请各行及时反馈人民银行总行利率储蓄管理司。
第四十四条 根据《条例》和本《规定》的执行情况，中国人民银行将在适当的时候颁布《储蓄管理条例实施细则》。


中国保险监督管理委员会


关于印发偿付能力报告编报规则的通知

保监发〔2007〕4号

　　

各保险公司：

　　为加强偿付能力监管，科学评估保险公司的偿付能力，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》、《保险公司偿付能力报告编报规则第11号：动态偿付能力测试（人寿保险公司）》、《保险公司偿付能力报告编报规则第12号：年度报告的内容与格式》和《保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告》，并对《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》进行了修订，更名为《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产》。现予印发，请遵照执行。

　　附件：保监发[2007]4号附件



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年一月十七日


保险公司偿付能力报告编报规则第2号：投资资产


引言
1．本规则规范保险公司的下列资产在偿付能力报告中的编报：
（1）投资资产；
（2）现金及流动性管理工具。
2．下列资产适用其他相关编报规则：
（1）保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》；
（2）证券回购业务产生的资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》；
（3）投资连结保险独立账户中的各项投资资产，适用《保险公司偿付能力报告编报规则第7号：投资连结保险》。

定义
3．本规则使用的下列术语，其定义为：
（1）金融债，指保险公司存放在金融机构的定期存款、协议存款、结构性存款、拥有的由金融机构发行的债券以及对金融机构的其他债权，包括金融机构发行的可转换债券，但不包括保险公司对金融机构的应收保费、其他应收款等应收及预付款项。
（2）企业债券，指保险公司拥有的由非金融机构企业发行的债券，包括非金融机构企业发行的可转换债券。
（3）资产证券化产品，指保险公司持有的由金融机构发行的资产支持证券和住房抵押贷款证券。
（4）信托资产，指保险公司进行信托投资所产生的资产。信托投资是保险公司基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按保险公司的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。
（5）现金及流动性管理工具，指保险公司持有的现金以及通常可用于现金管理的金融工具。其中，现金包括库存现金和活期存款，流动性管理工具包括货币基金、短期融资券、买入返售证券、央行票据、商业银行票据、大额可转让存单和拆出资金等。

投资资产的分类
4．保险公司应当将投资资产按其性质分为政府债券、金融债、企业债券、资产证券化产品、信托资产、权益投资、贷款和其他投资资产。其中：
（1）金融债分为定期存款、协议存款、结构性存款、金融债券、次级债和其他金融债；
（2）权益投资分为上市股票、证券投资基金和其他权益投资，但不包括保险公司对子公司、合营企业和联营企业的权益投资。
5．保险公司应当将政府债券、金融债券、次级债、企业债券、资产证券化产品等投资资产进一步按持有目的和能力分为持有至到期投资和非持有至到期投资。

投资资产的认可标准
一般性规定
6．有迹象表明保险公司到期不能处置或者对其处置受到限制的投资资产为非认可资产，包括但不限于：
（1）被依法冻结的投资资产；
（2）为他人担保而被质押的投资资产；
（3）由于交易另一方出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的投资资产；
（4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外投资资产。
政府债券
7．政府债券为认可资产。保险公司应当以政府债券的账面价值作为其认可价值。
金融债
8．保险公司的下列定期存款为认可资产：
（1）存放在商业银行的定期存款；
（2）存放在中国证券登记结算公司和中央国债登记结算公司的清算备付金。
保险公司应当按照如下标准确定定期存款的认可价值：
（1）存放在国有独资商业银行和资本充足率不低于8％的非国有独资商业银行的定期存款，以账面价值作为其认可价值；存放在资本充足率低于8％的非国有独资商业银行的定期存款，以账面价值的90%作为其认可价值；
（2）存放在中国证券登记结算公司和中央国债登记结算公司的清算备付金，以账面价值作为其认可价值。
9．协议存款为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定协议存款的认可价值：
（1）存放在国有独资商业银行和资本充足率不低于8%的非国有独资商业银行的协议存款，以账面价值作为其认可价值；
（2）存放在资本充足率低于8%的非国有独资商业银行的协议存款，以账面价值的90%作为其认可价值。
10．结构性存款为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定结构性存款的认可价值：
（1）提前支取时银行保证本金的结构性存款，如果存款所在银行的资本充足率不低于8%或存款所在银行为国有独资商业银行，以存款的账面价值作为其认可价值；如果存款所在银行的资本充足率低于8%且非国有独资商业银行，以存款账面价值的90%作为其认可价值；
（2）提前支取时银行不保证本金的结构性存款，以账面价值的85%作为其认可价值。
11．金融债券为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定金融债券的认可价值：
（1）政策性银行、国有独资商业银行和资本充足率不低于8%的非国有独资商业银行发行的金融债券，以账面价值作为其认可价值；资本充足率低于8%的非国有独资商业银行发行的金融债券，以账面价值的90%作为其认可价值；
（2）非银行金融机构发行的信用评级在AA级以上（含AA级）的金融债券，以账面价值作为其认可价值；非银行金融机构发行的信用评级在AA级以下的金融债券，以账面价值的90%作为其认可价值。
12．次级债为认可资产。保险公司应当按照如下标准确定次级债的认可价值：
（1）保险公司发行的次级债，如果发行公司的偿付能力充足率不低于100%，以次级债的账面价值作为其认可价值；如果发行公司的偿付能力充足率低于100%，以次级债账面价值的90%作为其认可价值；
（2）商业银行发行的次级债，如果发行银行的资本充足率不低于8%，以次级债的账面价值作为其认可价值；如果发行银行的资本充足率低于8%，以次级债账面价值的90%作为其认可价值。
13．其他金融债为非认可资产，中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）另有认可标准规定的除外。
企业债券
14．企业债券为认可资产。信用评级在AA级以上（含AA级）的企业债券，以账面价值作为其认可价值；信用评级在AA级以下的企业债券，以账面价值的90%作为其认可价值。
资产证券化产品
15．资产证券化产品为认可资产。信用评级为AAA级的资产证券化产品，以账面价值作为其认可价值；信用评级在AAA级以下的资产证券化产品，以账面价值的90%作为其认可价值。中国保监会另有认可标准规定的除外。
信托资产
16．信托资产为认可资产。保险公司应当以信托资产账面价值的95%作为其认可价值，中国保监会另有认可标准规定的除外。
权益投资
17．保险公司持有的未被证券交易所实施特别处理的上市股票为认可资产。保险公司应当以该类股票账面价值的95%作为其认可价值。保险公司持有的被证券交易所实施特别处理的上市股票为非认可资产。
18．证券投资基金为认可资产。保险公司应当以证券投资基金账面价值的95%作为其认可价值。
19．其他权益投资为非认可资产，中国保监会另有认可标准规定的除外。
贷款
20．保单质押贷款为认可资产。保险公司应当以保单质押贷款的账面价值作为其认可价值。
21．其他贷款为非认可资产，中国保监会另有认可标准规定的除外。
其他投资资产
22．其他投资资产为非认可资产，中国保监会另有认可标准规定的除外。

现金及流动性管理工具的认可标准
23．有迹象表明保险公司到期不能处置或者对其处置受到限制的现金及流动性管理工具为非认可资产，包括但不限于：
（1）被依法冻结的现金及流动性管理工具；
（2）为他人担保而被质押的现金及流动性管理工具；
（3）由于交易另一方出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的现金及流动性管理工具；
（4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外现金及流动性管理工具。
24．保险公司的下列现金为认可资产：
（1）库存现金；
（2）存放在商业银行的活期存款；
（3）存放在证券公司的存出投资款。
保险公司应当以上述现金的账面价值作为其认可价值。
25．流动性管理工具为认可资产。保险公司应当以流动性管理工具的账面价值作为其认可价值。

披露
26．保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息：
（1）保险公司将政府债券、金融债券、次级债、企业债券、资产证券化产品等投资资产分为持有至到期投资和非持有至到期投资的程序以及相应的依据；
（2）保险公司将政府债券、金融债券、次级债、企业债券、资产证券化产品等投资资产在持有至到期投资和非持有至到期投资之间重分类的程序以及相应的依据；
（3）保险公司将权益投资在上市股票和其他权益投资之间重分类的程序、相应的依据以及影响金额；
（4）关于权利受限投资资产的特别说明。
27．保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）政府债券的认可情况，包括债券名称、发行国家、付息频率、账面余额、认可价值等；
（2）金融债的认可情况，包括金融机构的名称、各类金融债的期限、利率、付息频率、账面余额、认可价值等；
（3）企业债券的认可情况，包括债券名称、发行机构名称、利率、付息频率、账面余额、认可价值等；
（4）资产证券化产品的认可情况，包括产品名称、发行机构名称、利率、付息频率、账面余额、认可价值等；
（5）基础设施投资的认可情况，包括项目名称、受托机构名称、项目预算总额、账面余额、认可价值等；
（6）上市股票的认可情况，包括股票名称、股票代码、期末每股市价、期末持股比例、账面余额、认可价值等；
（7）证券投资基金的认可情况，包括基金名称、初始投资成本、基金净值、账面余额、认可价值等；
（8）其他投资资产的认可情况，包括其他投资资产的种类、账面余额、认可价值等；
（9）持有的境外外汇投资资产的认可情况，包括外汇资金余额、国家外汇管理局批准的投资付汇额度、外汇资金境外运用的投资品种、国别、信用等级、到期日、利率、账面余额、认可价值等；
（10）外币投资资产的认可情况，包括外币投资资产的种类、账面余额、认可价值等；
（11）流动性管理工具的的认可情况，包括持有的流动性管理工具的种类、账面余额、认可价值等。

附则
28. 本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关投资资产的编报要求，适用《企业会计准则》。
29. 本规则自2007年第1季度偿付能力报告编报起施行。保险公司在2007年3月31日前形成的定期存款、协议存款和结构性存款可以按照原《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》进行认可。保险公司在2007年3月31日后续存和新增资金形成的定期存款、协议存款和结构性存款应当按照本规则进行认可。
30.《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）、《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第1号：部分新增资金运用形式及固定资产评估增值》和《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》中有关投资资产和现金及流动性管理工具的规定同时停止执行。
31．本规则于2004年12月首次发布，于2007年1月第一次修订，原《保险公司偿付能力报告编报规则第2号：货币资金和结构性存款》自本规则发布之日起同时废止。

保险公司偿付能力报告编报规则第10号：
子公司、合营企业和联营企业

引言
1．本规则规范保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益在偿付能力报告中的编报。

定义
2．本规则使用的下列术语，其定义为：
（1）子公司，指保险公司能够对其实施控制的企业。
（2）合营企业，指保险公司与其他方对其实施共同控制的企业。
（3）联营企业，指保险公司能够对其施加重大影响的企业。

认可标准
3．保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益为认可资产。但有迹象表明保险公司不能处置或者对其处置受到限制的在子公司、合营企业和联营企业中的权益为非认可资产，包括但不限于：
（1）被依法冻结的权益；
（2）为他人担保而被质押的权益；
（3）由于被投资单位出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等事项而导致保险公司对其处置受到限制的权益；
（4）由于当地的管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其处置受到限制的境外权益。
4．保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益应当以母公司单独财务报表为依据，并以权益法核算的账面价值作为确定其认可价值的基础。
5．如果子公司、合营企业和联营企业的股票在境内或境外公开、规范的证券交易所上市交易，保险公司应当以权益法核算的账面价值作为其在子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可价值。
6．如果子公司、合营企业和联营企业的股票未在境内或境外公开、规范的证券交易所上市交易，保险公司应当以权益法核算的账面价值的95%作为其在子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可价值。

披露
7．保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）子公司、合营企业和联营企业中的保险公司的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、偿付能力充足率、账面余额、认可价值等；
（2）子公司、合营企业和联营企业中的商业银行的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、资本充足率、账面余额、认可价值等；
（3）子公司、合营企业和联营企业中的证券公司的基本情况及权益认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、净资本、账面余额、认可价值等；
（4）在其他子公司、合营企业和联营企业中的权益的认可情况，包括被投资单位名称、持股比例、账面余额、认可价值等。

附则
8．本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关在子公司、合营企业和联营企业中的权益的编报要求，适用《企业会计准则》。
9．本规则自2007年第1季度偿付能力报告编报起施行。
10．《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）及《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第2号：次级债、可转换债券、股票和境外外汇投资资产》中有关保险公司在子公司、合营企业和联营企业中的权益的规定同时停止执行。

保险公司偿付能力报告编报规则第11号：动态偿付能力测试
（人寿保险公司）

引言
1. 本规则规范人寿保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力报告中的编报。

定义
2. 本规则使用的下列术语，其定义为：
（1）动态偿付能力测试，指保险公司在基本情景和各种不利情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。
（2）基本情景，指保险公司未来最有可能发生的情景。
（3）不利情景，指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力产生严重不利影响的情景。
（4）管理层行为，指保险公司为改善偿付能力状况而做出的重大管理层策略变化。

测试区间
3. 测试区间为自报告年度末开始的未来三个会计年度。保险公司应当以年为单位，将测试区间划分为报告年度后第1年、报告年度后第2年、报告年度后第3年三个时间段。相应的动态偿付能力测试点为报告年度后第1年末、报告年度后第2年末、报告年度后第3年末。

测试对象
4. 测试对象应当涵盖保险公司的全部保险业务，包括测试区间内的有效业务和新业务。
5. 保险公司应当按照销售渠道（个人、团体、银保和其他）和产品类别（传统、分红、万能、投资连结和其他）对测试对象进行分类。保险公司也可以在上述分类要求的基础上对本公司的测试对象作进一步细分。
6．短期险业务可以作为一个单独的业务类进行测试。

基本情景

预测假设与相关事项
7. 保险公司应当根据积累的历史经验和对未来趋势的判断确定基本情景下对预测假设的最优估计。
8. 基本情景下的预测假设应当包括测试区间内的死亡率及其他保险事故发生率、退保率、费用、投资收益率、新业务等。
9. 基本情景下，保险公司还应当根据实际业务情况确定测试区间内的再保险安排、保户红利支出、利润分配、营业税金及附加、所得税等事项。但是，保险公司不应当考虑测试区间内的资本交易所引起的资本变化以及可能的管理层行为的干预。

测试程序
10. 保险公司应当按照以下步骤进行测试：
（1）保单现金流预测。保险公司应当从保单层面对各类测试对象在测试区间内的现金流进行预测。
（2）利润表预测。在保单现金流预测的基础上，保险公司应当对投资收益等利润表的相关项目进行预测，进而得到测试区间内各年度的预测利润表。
（3）资产、负债预测。保险公司应当通过利润表预测的相关项目，进一步预测测试区间内各年度末的资产和负债情况。
（4）偿付能力预测。保险公司应当根据上述预测结果预测测试区间内各年度末的实际资本、最低资本和偿付能力充足率。预测认可资产时，保险公司应当假设测试区间内的资产认可比例与报告年度末相同，测试区间内各年度末的认可资产=（上一年度末资产+当年的资产变化）×资产认可比例。预测认可负债时，保险公司应当主要考虑准备金负债、独立账户负债和资本性负债，并假设测试区间内其他负债占认可负债的比例与报告年度末的比例相同。

不利情景
11. 不利情景分为必测和自测两类。必测不利情景由中国保险监督管理委员会确定，自测不利情景由保险公司自行确定。保险公司应当确定至少一种自测不利情景。
12．保险公司应当按照本规则第10条规定的程序预测各种不利情景下的偿付能力状况。
13. 保险公司可以针对各种不利情景下的测试结果说明相应的管理措施。

披露
14. 保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息：
（1）保单现金流测试采用的方法、软件以及对测试模型的简要描述；
（2）测试对象的分类与相应的处理方法，以及与前一年度的差异；
（3）实际经验和最优估计的偏差性分析；
（4）基本情景中除投资收益率、死亡率、疾病率、费用、退保率和新业务以外的其他假设以及确定这些假设的依据。
15. 保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）投资收益率、死亡率、疾病率和其他事故发生率、费用、退保率、新业务等基本情景假设以及确定这些假设的依据；
（2）根据费用假设产生的可支配费用和公司业务计划中的费用预算的比较结果；
（3）在基本情景和各种不利情景下，测试区间内各年度的预测利润表。

附则
16. 本规则自2006年度偿付能力报告编报起施行。

附件：动态偿付能力测试表

动态偿付能力测试表

情景：
公司名称： 年 单位：万元
项目 行次 报告年度末 报告年度后第一年末 报告年度后第二年末 报告年度后第三年末
年初资产 （1）
年度内资产变化 （2）
年末资产 （3）＝（2）＋（1）
认可资产比例 （4）
认可资产 （5）＝（3）×（4）
责任准备金 （6）
独立账户负债 （7）
资本性负债 （8）
其他负债 （9）
认可负债 （10）
实际资本 （11）=（5）－（10）
最低资本 （12）
偿付能力溢额 （13）
偿付能力充足率 （14）


保险公司偿付能力报告编报规则第12号：
年度报告的内容与格式

引言
1．本规则规范保险公司偿付能力年度报告（以下简称“年度报告”）的内容与格式。
2．本规则不涉及将保险集团视作单一报告主体的年度报告的编报。

年度报告的内容
3．年度报告的内容包括：
（1）董事会和管理层声明；
（2）外部机构独立意见；
（3）基本信息；
（4）管理层的讨论与分析；
（5）内部风险管理说明；
（6）最低资本；
（7）实际资本；
（8）动态偿付能力测试。
4．董事会和管理层声明包括以下内容：
（1）董事会和管理层对年度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺；
（2）董事长和有关高级管理人员的签名及公司的印章；
（3）董事会对年度报告的审议情况。如果公司董事无法保证年度报告内容的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见和理由。
5．对外部机构独立意见的说明包括以下内容：
（1）对年度报告有关内容审计意见的说明，包括审计意见的类型和会计师事务所出具非标准无保留审计意见的原因；
（2）对年度报告有关内容审核意见的说明，包括审核意见的类型和会计师事务所出具非标准无保留审核意见的原因；
（3）对外部机构出具的其他独立意见的说明；
（4）报告期内外部机构的更换情况。
6．基本信息包括以下内容：
（1）主要经营指标和偿付能力指标；
（2）股权结构、股东及其变动情况；
（3）董事、监事和高级管理人员的基本情况、薪酬情况、变更情况；
（4）子公司、合营企业和联营企业的基本情况；
（5）违规情况。
7．管理层的讨论与分析包括以下内容：
（1）主要经营情况分析；
（2）报告期内偿付能力变动原因分析；
（3）报告年度偿付能力的实际值与上年动态偿付能力测试中按照基本情景计算的报告年度偿付能力的预测值之间的差异及出现较大差异的原因分析；
（4）年度报告与第4季度偿付能力报告中的偿付能力数据差异情况及出现较大差异的原因分析；
（5）报告期内的重大事项说明。
8．本规则第7条中的重大事项包括：
（1）重大保险合同；
（2）重大再保险合同；
（3）重大赔付事项；
（4）重大投资损失；
（5）重大融资活动；
（6）重大关联交易；
（7）重大诉讼；
（8）重大担保；
（9）其他重大事项。
9．内部风险管理说明包括以下内容：
（1）内部风险管理的组织架构；
（2）内部风险管理关键环节的说明；
（3）公司面临的主要风险的分析。
10．最低资本部分包括以下内容：
（1）最低资本计算表；
（2）最低资本的明细表；
（3）最低资本报表附注。
11．实际资本部分包括以下内容：
（1）实际资本表、认可资产表、认可负债表；
（2）实际资本变动表、综合收益表；
（3）实际资本的明细表；
（4）实际资本报表附注。
12．动态偿付能力测试部分包括以下内容：
（1）动态偿付能力测试表；
（2）动态偿付能力测试明细表；
（3）动态偿付能力测试报表附注。

年度报告的格式
13．年度报告依次由封面、扉页、目录、正文和封底组成。
14．年度报告的封面应当载明保险公司的法定中英文名称、“偿付能力报告”字样以及报告期。
15．年度报告的扉页应当载明公司名称、法定代表人、注册地址、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围、偿付能力报告联系人及其联系方式等。
16．年度报告的正文应当按照本规则第3条规定的内容顺序排列。
17．年度报告的封面、扉页、目录和正文的格式应当在以下方面符合中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的规定：
（1）页面排版；
（2）文字和数字规格；
（3）报表格式；
（4）页码编制。
18．年度报告的纸质文本应当按照中国保监会规定的纸张规格和装订方式制作，年度报告的电子文本应当按照中国保监会规定的电子文件类型制作。

附则
19．本规则自2007年年度报告编报起施行。


保险公司偿付能力报告编报规则第13号：季度报告

引言
1. 本规则规范保险公司偿付能力季度报告（以下简称“季度报告”）的编报。
2. 本规则不涉及将保险集团视作单一报告主体的季度报告的编报。

季度报告的编报内容
3. 季度报告的内容包括：
（1）董事长和管理层声明；
（2）主要指标；
（3）管理层分析及预测；
（4）内部风险管理变动说明；
（5）最低资本；
（6）实际资本。
4. 董事长和管理层声明包括以下内容：
（1）董事长和管理层对季度报告所载内容真实、准确、完整、合规的保证和承担法律责任的承诺；
（2）董事长和有关高级管理人员的签名及公司的印章；
（3）如果董事长和有关高级管理人员无法保证季度报告的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存有异议的，应当单独陈述其意见及理由。
5. 主要指标包括：
（1）主要经营指标；
（2）主要偿付能力指标。
6. 管理层分析及预测包括以下内容：
（1）公司基本情况和经营情况变动的说明；
（2）与上季度偿付能力状况的对比分析；
（3）与上季度预测的偿付能力状况的对比分析；
（4）对下季度偿付能力状况预测的说明。
7. 内部风险管理变动说明包括以下内容：
（1）内部风险管理组织架构的重大变化；
（2）内部风险管理关键环节的重大变化；
（3）公司面临的主要风险的重大变化。
8. 最低资本部分包括：
（1）最低资本计算表；
（2）最低资本的明细表；
（3）最低资本报表附注。
9．在披露最低资本计算表时，保险公司应同时披露本季度末和上季度末的比较信息。
10. 实际资本部分包括：
（1）实际资本表；
（2）认可资产表；
（3）认可负债表；
（4）综合收益表；
（5）实际资本的明细表；
（6）实际资本报表附注。
11．在披露实际资本信息时，保险公司应披露以下比较信息：
（1）本季度末和上季度末的实际资本表、认可资产表、认可负债表；
（2）本季度和上季度的综合收益表。

季度报告的编报方法
12. 保险公司应当将各个季度作为独立的会计期间编制季度报告，编报季度报告时采用的会计政策和认可标准应当与偿付能力年度报告一致，中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）另有规定的除外。
13. 保险公司应当正确划分各个季度发生的经济业务，不得将本季度发生的经济业务记入以后期间，也不得将以前期间发生的经济业务记入本季度。
14. 不同季度的季度报告应当采用相同的会计政策和认可标准。
15. 季度报告的计量可以基于合理的估计，但是，不应当损害季度报告信息的可靠性。
16. 计算最低资本（即最低偿付能力额度）时，“最近会计年度”指本次报告日之前12个月的时间段，“最近年度前1年”指本次报告日之前的13个月至24个月的时间段，“最近年度前2年”指本次报告日之前的25个月至36个月的时间段。

季度报告的编报格式
17. 季度报告依次由封面、扉页、目录、正文和封底组成。
18. 季度报告的封面应当载明保险公司的法定中英文名称、“偿付能力报告”字样以及报告期。
19. 季度报告的扉页应当载明公司中英文名称、法定代表人、注册地址、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围、偿付能力报告联系人及其联系方式等。
20．季度报告的正文应当按照本规则第3条规定的内容顺序排列。
21．季度报告的封面、扉页、目录和正文的格式应当在以下方面符合中国保监会的规定：
（1）页面排版；
（2）文字和数字规格；
（3）报表格式；
（4）页码编制。
22．季度报告的纸质文本应当按照中国保监会规定的纸张规格和装订方式制作，季度报告的电子文本应当按照中国保监会规定的电子文件类型制作。

附则
23. 本规则自2007年第3季度偿付能力报告编报起施行。
24. 《关于报送偿付能力季度报告的通知》（保监发〔2004〕95号）中关于季度报告的编报内容、编报方法和编报格式的规定同时停止执行。