审计署


审计机关审计证据准则

第一条 为了规范审计机关和审计人员收集、使用审计证据的行为，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计证据，是指审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论基础的证明材料。
第三条 审计证据有下列几种：
（一）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；
（二）以实物形式存在并证明审计事项的实物证据；
（三）以录音录像或者计算机储存、处理的证明审计事项的视听或者电子数据资料；
（四）与审计事项有关人员提供的口头证据；
（五）专门机构或者专门人员的鉴定结论和勘验笔录；
（六）其他证据。
第四条 审计人员收集的审计证据，必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。
客观性是指审计证据必须是客观存在的事实材料。
相关性是指审计证据与审计事项之间有实质性联系。
充分性是指审计证据足以证明审计事项并形成审计结论。
合法性是指审计证据必须符合法定种类，并依照法定程序取得。
第五条 审计人员可以通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，收集审计证据。
检查是审计人员对被审计单位的会计资料和其他书面文件的审阅与复核。
监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
观察是审计人员对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等所进行的实地察看。
查询是审计人员对与审计事项有关的单位或者个人进行的书面或者口头询问。
函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向有关单位或者个人发函询证。
计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据所进行的验算或者另行计算。
分析性复核是审计人员对被审计单位重要的比率或者趋势进行的分析，包括调查异常变动项目以及这些重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异。
第六条 审计机关应当收集、取得能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等原始证据；不能或者不宜取得原始资料、有关文件和实物的，可以采取文字记录、摘录、复印、拍照等方式取得审计证据。
第七条 审计组和审计人员在审计中如有特殊需要，可以聘请专门机构或者有专门知识的人员，对审计事项中某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论，作为审计证据。
第八条 审计人员收集的有关违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要事项的审计证据，应当由有关单位、人员签名或者盖章。
第九条 审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。
第十条 审计人员对被审计单位或者有关人员有异议的审计证据，应当进行核实。对确有错误和偏差的，应当重新取证。
第十一条 审计组在提出审计报告前，应当对收集的审计证据进行归纳、分析和判断，形成审计结论。
审计组对收集的审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性进行鉴定，如果发现审计证据不符合要求的，应当进一步取证。
第十二条 审计人员运用审计证据时，应当考虑审计证据相互印证、来源的可靠性程度。
第十三条 审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中。
审计证据经过鉴定、整理后，附在相应的审计工作底稿之后。
第十四条 审计人员在收集审计证据时，对认为必要的审计证据应当及时取证；在当时不能取得而以后审计证据可能灭失或者难以取得的情况下，经县级以上审计机关负责人批准，可以先行登记保存。
第十五条 审计组在审计过程中，有根据认为被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与财政收支、财务收支有关的电子数据、数据结构文档和其他资料的，有权采取取证措施；必要时，经审计机关负责人批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支、财务收支有关的账册资料。
第十六条 审计证据应当按照档案管理规定，归入审计档案。
第十七条 本准则由审计署负责解释。
第十八条 本准则自发布之日起施行。审计署于1996年12月11日发布的《审计机关审计证据准则》（审法发〔1996〕341号）同时废止。



浙江省湖州市人民政府


湖州市人民政府关于印发湖州市旅游管理办法的通知

湖政发(2004)83号

各县区人民政府，市府各部门，市直各单位：
现将《湖州市旅游管理办法》印发给你们，请遵照执行。

二○○四年十二月二日


湖州市旅游管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强旅游行业管理，保护和合理开发旅游资源，规范旅游市场秩序，维护旅游者和旅游经营者的合法权益，促进我市旅游经济可持续发展，根据国务院《旅行社管理条例》、《导游人员管理条例》、国家旅游局《旅行社投保旅行社责任保险规定》和《浙江省旅游管理条例》等的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在本市行政区域内从事旅游开发建设、旅游经营服务、旅游监督管理，以及进行旅游活动，应当遵守本办法。
第三条 发展旅游业实行政府主导、统一规划、可持续发展的方针，坚持社会效益、经济效益和环境效益相统一的原则。
旅游业发展纳入国民经济和社会发展计划。
第四条 市旅游行政主管部门负责本市行政区域内的旅游管理工作，依法履行行政监督检查管理职能。
各县区旅游行政主管部门负责本行政区域内的旅游管理工作，依法履行行政监督检查管理职能。
有关行政主管部门应按各自职责，主动支持，积极配合旅游行政主管部门做好旅游业管理和服务工作，共同培育和促进旅游经济的发展。
第五条 旅游行业协会应当遵守法律法规，依照章程的规定开展活动，完善行业自律制度，发挥指导、沟通、服务等功能，维护旅游经营者和旅游消费者的合法权益。

第二章 旅游规划与开发

第六条 市、县区旅游行政主管部门应会同有关部门，在对本行政区域内旅游资源普查评估后，负责本行政区域内旅游发展规划的编制(修编)，在征得上级旅游行政主管部门同意后，报同级人民政府批准实施。
计划部门应配合旅游行政主管部门编制(修编)旅游发展规划，做好旅游基础设施建设、旅游重点项目建设和旅游业发展政策措施的制定工作。
有关乡镇人民政府可根据市、县区旅游发展规划，结合当地实际，编制本乡镇的旅游发展规划，征得上级旅游行政主管部门同意后，组织实施。
第七条 编制(修编)旅游发展总体规划，应贯彻旅游资源严格保护、合理开发、永续利用的可持续发展和坚持市场导向原则，以国民经济和社会发展计划、本地旅游资源状况以及上级旅游发展规划为依据，与土地利用总体规划、城市总体规划、生态环境规划、风景名胜区规划、文物和历史文化名城(名镇)规划、自然保护区规划、水陆交通建设规划等相关规划相协调。
各有关部门在编制相关规划时，应当征求同级旅游行政主管部门的意见，统筹考虑旅游功能，为旅游业的长远发展留下空间。
第八条 旅游发展总体规划应当确定旅游业在国民经济中的地位、作用，提出旅游业发展目标，拟定旅游业的发展规模、要素结构与空间布局，安排旅游业发展速度，指导和协调旅游业健康发展。
旅游发展总体规划一般为期限五年以上的中长期规划。
旅游发展规划编制(修编)的内容、方法和程序，应当遵守国家关于旅游规划技术标准的要求。
第九条 旅游发展规划应当包括以下基本内容：
(一)综合评价旅游业发展的资源条件与基础条件；
(二)全面分析市场需求，科学测定市场规模，合理确定旅游业发展目标；
(三)确定旅游业发展战略，明确旅游区域与旅游产品重点开发的时间序列与空间布局；
(四)综合平衡旅游业要素结构的功能组合，统筹安排资源开发与设施建设的关系；
(五)确定环境保护的原则，提出科学保护利用人文景观、自然景观的措施；
(六)根据旅游业的投入产出关系和市场开发力度，确定旅游业的发展规模和速度；
(七)提出实施规划的政策和措施。
旅游发展规划成果应包括规划文本、规划图表和附件。规划说明和基础资料收入附件。
第十条 依法保障投资者合法权益，鼓励国内外各类经济组织和个人在本行政区域投资开发、经营旅游业。有关措施由旅游行政主管部门会同相关部门依据上级政策制订，报同级人民政府批准后实施。
第十一条 投资开发、经营旅游业，应当符合当地旅游发展总体规划和国家产业政策。
建设、交通、林业、水利、环保、文体、宗教等部门，应共同做好旅游资源的综合保护与开发利用，以资源保护促进旅游发展，以旅游发展促进资源保护。 第十二条 旅游开发建设，应符合旅游发展规划，因地制宜，发掘资源内涵，发挥资源优势，突出地方人文和自然特色。
第十三条 开发建设旅游景区(点)，应同时配套建设相应的商业、安全、卫生、交通、通信服务等旅游相关基础设施，并按国家强制性标准规定设置正确的公共信息图形标志、符号，建筑规模和风格应与景区(点)环境相协调。
旅游相关基础设施与游客接待服务不相适应的旅游景区(点)，旅游行政主管部门应会同有关部门指导督促旅游景区(点)管理机构或经营者予以改进。
第十四条 禁止开发建设破坏自然资源与生态环境、损坏文物与景观，以及低级、庸俗、封建迷信等有害旅游者身心健康的旅游项目。
第十五条 在旅游景区(点)、重点旅游线路沿线的规划保护范围内，未经有关部门批准，不得擅自从事开山、挖沙、采矿、取水、建坟、采伐和捕猎活动。
第十六条 在旅游景区(点)内从事工程建设活动，须严格按照经批准的工程规划进行，并报当地旅游行政主管部门备案。工程建设活动不得损害旅游资源或擅自改变旅游景区(点)的地形、地貌。
第十七条 在旅游景区(点)内新建、重建和设立宗教活动场所，举办非通常宗教活动，应当按照国家和省的有关规定报经批准。

第三章 旅游经营

第十八条 从事旅游服务经营活动的旅游经营者应依照法定程序取得相应的资格，申请并取得相应的许可证照后，方可从事相应旅游服务经营业务。
第十九条 旅游行政主管部门应加强旅游信息网络建设，会同有关部门做好公共旅游信息采集、统计、发布工作，为旅游者和旅游经营者提供旅游信息咨询服务。
旅游景区(点)管理机构和旅游经营者应如实提供公共旅游信息基础资料。
第二十条 实行旅游经营者服务质量等级评定和年度复核制度。旅游经营者应当实行服务质量标准化管理，按照国家和省的有关规定，取得服务质量等级。
未取得服务质量等级的旅游经营者，不得使用服务质量等级标志和称谓。
第二十一条 宾馆、饭店申请星级评定和升级的，应向当地旅游行政主管部门旅游饭店星级评定委员会提交星级申请报告及其它必要的文字和图片资料。按照中华人民共和国《旅游饭店星级的划分及评定》标准，县区旅游行政主管部门旅游饭店星级评定委员会负责一、二星级评定和三星级初审上报；市旅游行政主管部门旅游饭店星级评定委员会负责三星级评定和四星级以上初审上报。获评审批准的，颁挂相应的国家星级旅游饭店标志牌。
第二十二条 旅游景区(点)申请质量等级评定和升级的，向当地旅游行政主管部门提交旅游区(点)质量等级评定申请报告。按照中华人民共和国《旅游区(点)质量等级的划分与评定标准》，县区旅游行政主管部门负责A级和AA级评定；市旅游行政主管部门负责AAA级以上推荐上报。获评审批准的，颁挂相应的国家旅游区(点)质量等级标志牌。
第二十三条 申请设立旅行社，应按《旅行社管理条例》规定的条件和程序，取得《旅行社业务经营许可证》和营业执照。
第二十四条 旅行社应按核定的经营范围开展经营活动，不得超范围经营。未取得《旅行社业务经营许可证》的，不得从事旅游业务，或以业务合作、咨询服务、疗休养等为名，变相从事旅游业务。
第二十五条 经市旅游行政主管部门核准并依法办理相关登记手续，外地旅行社方可在本市行政区域内设立非法人分社，并接受当地旅游行政主管部门的行业监督管理。
第二十六条 旅行社组织旅游应当向旅游者提供真实信息，所发布的旅游业务广告应当符合国家有关法律法规的规定，禁止利用虚假广告欺骗旅游者。
旅行社必须每年按时投保旅行社责任保险，在与旅游者订立旅游合同时应当推荐旅游者购买相关的个人保险。
第二十七条 旅行社组织旅游，应当与旅游者订立规范的书面旅游合同。旅游合同应明确游览日程与路线，游览景点与时间，娱乐场所与时间，交通工具种类与标准，住宿、餐饮地点与标准，导游服务内容，旅游价格，违约责任等事项。
旅行社及其导游等从业人员应当严格履行旅游合同，要求变更旅游合同必须征得旅游者的同意。
第二十八条 旅行社接待旅游团队，应安排已取得旅游服务质量等级或旅游定点服务资格的旅游经营者，为旅游者提供住宿、就餐、购物、游览和租用车船等服务，保障旅游者得到安全、优质的服务。
第二十九条 旅游行政主管部门对旅行社实行年度检查制度。旅行社应当接受旅游行政主管部门对服务质量、旅游安全、对外报价、财务管理等情况的监督检查，提交有关文件、资料。
第三十条 旅行社从事导游活动的人员，应参加全省统一组织的导游人员资格考试，取得省旅游行政主管部门颁发的导游人员资格证书，并依法取得导游证。
导游人员从事导游业务活动，必须遵守《导游人员管理条例》，按规定职责和标准为旅游者提供服务，自觉接受旅游行政主管部门的监督。无导游证的，不得从事导游活动。
第三十一条 旅行社及其导游等从业人员应当遵守《旅行社管理条例》、《导游人员管理条例》的规定和旅游合同的约定，不得有下列行为：
(一)擅自改变行程安排；
(二)擅自改变、减少或者增加游览、服务项目；
(三)安排内容不健康的游览、服务项目；
(四)降低服务标准；
(五)擅自提高服务价格或者加收服务费用；
(六)将投保的旅行社责任保险的保险费在服务价格中单独列项；
(七)强制旅游者购物、接受服务或者向旅游者索要小费；
(八)收取旅游者购物的回扣；
(九)其他损害旅游者权益的行为。
第三十二条 旅游景区(点)的门票设置，按旅游景区(点)的实际状况，可以分别设置单一门票，或低于单一门票价格总和的联票或者套票，一并向旅游者公示，由旅游者自主选择；禁止向旅游者强行出售联票、套票。
旅游景区(点)门票价格确定或者调整，应按照价格管理规定报经批准。价格管理部门在确定或者调整景区(点)门票价格时，应当征求旅游行政主管部门的意见；上调价格的执行及公益性旅游景区(点)减免费优惠，按省规定执行。
旅游景区(点)内的公共厕所、自然拍照点不得收费。
第三十三条 旅游经营者应加强从业人员的旅游业务培训和职业道德教育。
国家规定实行职业资格证书制度和就业准入制度的岗位和工种，从业人员必须取得相应的资格证书后，方可上岗、任职。
第三十四条 旅游经营者应严格执行国家有关安全管理的规定，根据所经营的业务制定安全预案，采取安全防范措施，并向旅游者作出警示；发生旅游安全事故时应当立即采取救援措施，并向有关部门报告。
经营涉及人身安全的旅游项目，其设施、设备应当经法定的检验机构检验合格和安装调试检查合格后，方可运营使用；旅游经营者应使保障设施、设备处于良好状态，有关部门应定期监督检查。
第三十五条 对取得旅游饭店星级标志、旅游景区(点)质量等级标志等的旅游经营者，实行服务质量定期复核制度。定期复核由旅游行政主管部门负责组织。不符合相应质量要求的，旅游行政主管部门应指导督促经营者限期整改；经整改仍不能达到规定服务质量标准的，由原评审批准权限机关予以降低或取消旅游饭店星级标志和旅游景区(点)质量等级标志。
被降低或取消旅游星级的饭店，自降低或取消之日起，半年内不得申请重新评定星级；被降低或取消质量等级的旅游景区(点)，自降低或取消等级之日起，一年内不得申请重新评定等级。
第三十六条 旅游经营者的合法权益受法律保护。
旅游经营者有权拒绝不符合法律、法规规定的检查，有权拒绝摊派和国家、省规定以外的收费，有权拒绝提供无偿服务，有权拒绝有关部门强行推销或者指定购买的商品，有权拒绝旅游者违反法律、法规、社会公德的要求。

第四章 旅游者的权利与义务

第三十七条 旅游者的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
旅游者在旅游活动中，享有下列权利：
(一)人身、财产的安全得到保障；
(二)要求旅游经营者提供有关服务内容、档次、费用标准等方面的真实情况；
(三)自主选择旅游经营者及其所提供的服务方式和内容，并获得质价相当的服务；
(四)自愿购买旅游者个人保险；
(五)宗教信仰和民族风俗习惯受到尊重；
(六)合法权益受到侵害时，有权向旅游经营者索赔；
(七)有权拒绝非法检查，并提出投诉；
(八)法律、法规和规章规定的其他权利。
第三十八条 旅游者在旅游活动中，承担下列义务：
(一)保护旅游资源和环境，爱护旅游设施；
(二)尊重旅游地的宗教信仰和民族风俗习惯；
(三)自觉遵守旅游秩序和社会公德；
(四)遵守旅游景区(点)依法制定的管理制度；
(五)支付门票和其他有偿服务的费用；
(六)法律、法规和规章规定的其他有关义务。
第三十九条 旅游行政主管部门应建立旅游投诉制度，设立旅游投诉电话，并向社会公布，接受旅游者的投诉。对旅游者的投诉，按省规定的程序和时限查明事实，依法处理。
旅游经营单位应将旅游投诉电话号码牌放置在明显位置，告知旅游者，自觉接受旅游者的监督。

第五章 监督管理

第四十条 旅游者合法权益受到侵害或者与旅游经营者发生争议，可以通过下列途径解决：
(一)与旅游经营者协商解决；
(二)向旅游、工商等行政管理部门或者消费者协会申诉或者投诉；
(三)有仲裁协议的提请当地仲裁委员会仲裁；
(四)向人民法院提起诉讼。
第四十一条 旅游行政主管部门应依法加强旅游行业监督管理，工商、公安、交通、质量技术监督、物价、卫生等行政主管部门应加强旅游市场秩序、旅游安全、旅游运输、旅游商品和服务质量标准以及价格、食品卫生等方面的监督管理。
第四十二条 旅游景区(点)管理机构或经营者应接受旅游行政主管部门的行业管理和业务指导，制订内部管理制度，加强对旅游资源的保护，维护正常旅游秩序，保持旅游设施完好和清洁卫生，保障安全。
第四十三条 旅游行政主管部门发现旅游经营者未履行旅游安全责任或者其服务设备、设施不符合保障旅游者人身、财产安全要求的，应当通知其立即整改，并向有关部门通报。
发生旅游安全事故时，旅游行政主管部门应当配合有关部门及时、妥善进行处理。
第四十四条 旅游行政主管部门及其他有关部门进行监督检查时，执法人员应当不少于两人，并出示行政执法证件，依法检查。
监督检查不得收取费用，不得妨碍或者干扰旅游者正常的旅游、休息等活动，不得泄露旅游经营者的商业秘密。
第四十五条 旅游行政主管部门和有关行政主管部门，应指导监督建立公开合法的企业与企业之间佣金收授制度，并纳入税务财务管理；建立公开公平的导游人员工作报酬机制，旅行社必须依法明确导游人员的劳动报酬和返回佣金比例，并纳入企业核算体系内规范管理。

第六章 法律责任

第四十六条 有下列行为之一的，依照《浙江省旅游管理条例》的规定，由旅游行政主管部门责令改正，并可处5000元以下的罚款。
(一)未取得服务质量等级的旅游经营者，使用服务质量等级标志和称谓的；
(二)国家规定实行职业资格证书制度和就业准入制度的岗位和工种，旅游从业人员未取得相应资格证书上岗、任职的；
(三)在旅游景区(点)及其周围擅自摆摊、圈地、占点，妨碍旅游者观光、摄影的；
(四)纠缠、诱骗或者胁迫旅游者购物、接受有偿服务的；
(五)旅游景区(点)向旅游者强行出售联票、套票的。
第四十七条 旅游景区(点)票价应按价格管理规定报经批准。未按规定报批，擅自确定或者调整旅游景区(点)票价的，由价格主管部门依法处理。
第四十八条 未取得《旅行社业务经营许可证》，从事旅行社业务经营活动的，依照《旅行社管理条例》的规定，由旅游主管部门责令停业，没收违法所得，并处10000元以上50000元以下的罚款。
无导游证进行导游活动的，依照《导游人员管理条例》的规定，由旅游行政主管部门责令改正并予以公告，处1000元以上30000元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
第四十九条 旅行社组织旅游时，有下列行为之一的，依照《浙江省旅游管理条例》的规定，由旅游行政主管部门责令改正，没收违法所得；逾期不改正的，责令停业整顿15天至30天，并可处5000元以上20000元以下罚款。
(一)不与旅游者订立书面旅游合同或旅游合同未按省规定明确有关事项的；
(二)安排内容不健康的游览、服务项目；
(三)擅自提高服务价格或加收服务费用、收取旅游者购物的回扣；
(四)强制旅游者购物，接受服务或者向旅游者索取小费。
导游等从业人员有前款第二、三、四项行为的，依照《浙江省旅游管理条例》的规定，由旅游行政主管部门责令限期改正，没收违法所得，并可处1000元以上30000元以下罚款；情节严重的，由发证机关吊销导游证或者上岗证，并予以公告。 对委派该导游等从业人员的旅行社给予警告直至停业整顿。
第五十条 旅行社擅自改变旅游行程安排，擅自改变、减少或者增加游览、服务项目或降低服务标准的，依照《浙江省旅游管理条例》规定，按照旅游合同承担违约责任，赔偿旅游者损失；情节严重的，由旅游行政主管部门责令停业整顿3天至15天，并可处3000元以上10000元以下的罚款。
导游等从业人员有前款行为的，依照《浙江省旅游管理条例》的规定，由旅游行政主管部门责令改正，暂扣导游证或者上岗证3个月至6个月；情节严重的，由发证机关吊销导游证或上岗证，并予以公告。
第五十一条 旅行社不按核定的经营范围开展经营活动的，依照《旅行社管理条例》的规定，由旅游行政主管部门责令改正；有违法所得的，没收违法所得；逾期不改正的，责令停业整顿15天至30天，可以并处5000元以上20000元以下的罚款；情节严重的，由发证机关吊销《旅行社业务经营许可证》。
第五十二条 旅行社有下列行为之一的，依照《浙江省旅游管理条例》规定，可以由发证机关吊销《旅行社业务经营许可证》。
(一)拒不按规定足额缴纳旅行社质量保证金的；
(二)经营管理人员没有按照国家有关规定取得任职资格的；
(三)一年内未开展旅行社业务的；
(四)拒不参加旅行社年检的。
第五十三条 旅行社未按规定投保旅行社责任保险的，依照《旅行社投保旅行社责任保险规定》，由旅游行政主管部门责令限期改正；逾期不改正的，责令停业整顿15天至30天，可以并处5000元以上20000元以下的罚款；情节严重的，由发证机关吊销《旅行社业务经营许可证》。
第五十四条 旅游开发建设、旅游服务经营活动中，其他违反有关法律、法规、规章的行为，由有关行政主管部门依照相关法律、法规、规章的规定处理。
第五十五条 阻挠旅游行政主管部门或有关行政主管部门的工作人员依法执行公务的，由公安机关依据《中华人民共和国治安管理处罚条例》的规定予以处理。
第五十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉。
第五十七条 旅游行政主管部门和有关行政主管部门的工作人员，在旅游管理活动中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；给当事人造成损失的，应当依法赔偿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附 则

第五十八条 外商投资旅行社的规定，按《旅行社管理条例》第四章外商投资旅行社的特别规定执行。
第五十九条 本办法自发布之日起施行。原《湖州市旅游管理办法》(湖政发〔2002〕14号)同时废止。