陕西省人民政府


陕西省国营大中型商业企业承包经营责任制暂行办法
陕西省人民政府


第一章 总 则
第一条 为了使全省国营大中型商业企业承包经营责任制规范化，完善企业经营机制，增强企业活力，提高经济效益和社会效益，参照《中华人民共和国全民所有制工业企业法》和《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》的有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于省内国营大中型商业、饮食业、服务业和商办工业企业（以下简称企业）
第三条 承包经营责任制，是在坚持社会主义公有制的基础上，按照所有权与经营权分离的原则，以承包合同形式，确定国家同企业的责权利关系，使企业做到自主经营、自负盈亏的经营管理制度。
第四条 实行承包经营责任制必须兼顾国家、企业、职工、经营者的利益，调动经营者和职工的积极性，增强企业自我发展和自我改造的能力。
第五条 在保证国家财政收入稳定增长的前提下，按照“包死基数，确保上交，超收多留、歉收自补”的原则，确定国家与企业的分配关系。
第六条 实行承包的企业，要自觉维护消费者利益，不断提高社会服务效果。经营收入的增加，只能通过合法经营和改善服务来实现。禁止采取非法手段牟利。
第七条 合同双方必须遵守国家的法律、法规和政策。
第八条 承包期满后要由国家审计机关及其委托的其他审计组织对合同双方进行审计。

第二章 内容和形式
第九条 承包经营责任制的主要内容是：包上交国家利润，包完成技术改造任务，实行工资总额与经济效益挂钩。
上交利润的具体形式，可从企业的实际情况出发加以确定。企业一般可实行上交利润递增包干，超额全留；上交利润基数包干，超收分成或分档分成。微利企业可实行上交利润定额包干，超额全留。政策性亏损企业可实行亏损（或补贴）包干，超亏不补，减亏分成。
第十条 上交利润基数一般以上年上交的利润额（指缴纳的所得税、调节税部分，下同）为准，对受客观因素影响，利润变化较大的企业，可以前三年应上交利润的平均数为基数，并参照本行业平均资金利润率，合理确定上交利润。
对技术改造任务重的企业，要适当调减承包基数、递增率或超收上交比例。
第十一条 技术改造任务，应根据商业发展规划、市场需求和企业经济技术状况确定。
第十二条 承包期限一般为三至五年。

第三章 承包经营合同
第十三条 实行承包责任制，必须由企业经营者代表承包方同发包方签订承包经营合同。
发包方为政府指定的有关部门，承包方为实行承包经营责任制的企业。
第十四条 签订承包经营合同，必须坚持合同双方平等、自愿和协商的原则。
第十五条 承包经营合同的内容应包括：承包期限、承包基数、上交利润的具体形式、技术改造任务、服务质量、留利使用、归还贷款方式及期限、债权债务处理、国家资产维护、库存商品适销率、双方权利和义务、违约责任、对企业经营者的奖罚等约定事项。
第十六条 凡按本办法规定签订的承包经营合同具有法律效力。任何一方均不得随意变更或解除。
必要时，承包经营合同可经过公证机关公证。
第十七条 发生下列情况之一者，合同双方可按照国家规定，协商变更承包经营合同：
一、国家对税收、价格和购销政策进行重大调整。
二、因不可抗力使合同无法履地。
第十八条 由于承包方经营管理不善，完不成承包合同，或由于发包方违约使承包方无法正常经营时，另一方可提出解除承包经营合同。
第十九条 承包过程中如发生纠纷，双方应主动协商解决。协商不成时，任何一方均可向国家经济合同仲裁机关申请仲裁，或直接向人民法院起诉。

第四章 权利和义务
第二十条 发包方有权按承包经营合同规定，对承包方的经营方向、发展规划、财务收支和服务质量进行指导、监督和检查。
发包方有责任维护承包方和承包经营者的合法权益。
由于发包方没有履行承包经营合同，影响承包任务实现或造成经济损失时，应根据合同规定核减承包方当年的上交利润，并视情节轻重由有关部门追究发包方直接责任者的行政责任和经济责任。
第二十一条 承包方享有国家法律、法规、政策和承包经营合同规定的经营管理自主权。
承包方必须全面完成承包经营合同规定的各项任务。
由于承包主没有履行承包经营合同，完不成上交国家利润和技术改造任务时，应以企业资金抵缴和抵补，并视情节轻重追究企业经营者的经济责任和行政责任。

第五章 企业经营者
第二十二条 凡实行承包经营责任制的企业，要采取公开招标办法招聘企业经营者。
招标一般可在本企业或同行业中进行，有条件的也可面向社会。投标者可以是个人、集体或企业法人。集体或企业法人承包，必须确定企业经营者。
第二十三条 鼓励企业法人承包其它企业，以促进企业素质、管理水平、服务质量和经济效益的提高。
第二十四条 招聘企业经营者，要由发包方组织有承包企业职工代表参加的招标委员会，对投标者进行全面评审，通过公开答辩，择优选定。
第二十五条 企业经营者应具备下列条件，坚持社会义经营方向；懂得有关法律、法规和经济政策；熟悉本行业经营业务和市场情况；善于经营管理，有组织领导能力和民主作风；廉洁奉公，身体健康。
第二十六条 企业经营者是企业的经理或厂工，企业的法定代表人，对企业全面负责。
第二十七条 企业经营者可根据需要，按照国家有关规定，聘任一定数量的经营管理人员，组成企业领导班子。承包期满后，企业原领导班子即告解散。经过审计，经营管理好、经济效益高的企业，在承包期满前半年，企业经营者可以提出继续承包的要求，经发包方同意，双方签定新
的合同。
第二十八条 企业经营者在承包期间，应按年度向发包方和企业职工大会（或代表大会）提交承包经营合同执行情况的报告。
第二十九条 企业经营者的收入，要同企业的经济效益和职工的收入挂钩。在完成承包经营合同、职工收入增长的前提下，经营者的年收入可相当于职工年平均收入的一至三倍。贡献突出的，还可再高一些。企业领导班子其他成员的收入，要适当低于企业经营者。
完不成承包经营合同时，可视具体情况，扣减企业经营者一定数量的基本工资。企业领导班子其他成员也要承担相应的经济责任。

第六章 资金管理
第三十条 承包企业试行资金分帐制度，划分国家资金和企业资金，分别列帐。
承包前企业占用的全部固定资产和流动资金，列为国家资金。
承包期间的留利，以及用留利投入形成的固定资产和补充的流动资金，列为企业资金。
承包期间所提取的固定资产折旧基金，按固定资产中国家资金与企业资金的比例，分别划为国家资金和企业资金。
企业资金属全民所有制性质。
第三十一条 承包后的企业留利，必须按国家现行规定，核定生产发展基金、福利基金和奖励基金。在正常情况下，生产发展基金原则上不得低于百分之六十。在福利基金、奖励基金中，要提取一定比例用于住房制度改革。
第三十二条 企业资金作为承包企业负亏的保证金。承包期满转入下期承包的企业资金。
第三十三条 饮食服务企业承包后，原定的饮食服务行业同财政“二．八”分成的办法不变。
第三十四条 实行承包前的固定资产贷款，由税前还贷的，要在承包合同中规定还款额度和期限，分年还清，然后按规定调整承包基数。实行承包后的固定资产贷款，原则上应用企业资金偿还。
第三十五条 企业必须严格遵守国家物价政策，不得擅自提价。对违反价格规定的非法收入，除退还购买者或上缴国家财政外，还要按有关规定给予经济处罚，并追究企业经营者的责任。
第三十六条 本章中涉及的有关财务制度，按财政部门的规定办理。
第七章 企业内部管理
第三十七条 承包企业实行经理（厂长）负责制。
第三十八条 企业设立管理委员会，协助经理（厂长）决定企业重大问题。管理委员会由企业各方面的负责人和职工代表组成。经理（厂长）任管理委员会主任。企业要健全职工代表大会制度，切实保障职工的民主权利。
第三十九条 按照责、权、利相结合的原则，进一步发展和完善企业内部经济责任制，做到责任落实，权限划清，考核严格，奖惩分明。
第四十条 坚持按劳分配原则，确定适合本企业特点的工资形式和分配办法，有条件的企业，要积极推选计件工资制和定额工资制，使职工的劳动所得同劳动成果紧密挂钩。
第四十一条 改革干部制度和劳动制度，积极创造条件，逐步试行中层干部聘任制和职工劳动组合制。
第四十二条 加强企业管理的基础工作，抓规范、上等级，努力实现管理的科学化、民主化和现代化，提高企业整体素质。

第八章 附 则
第四十三条 本办法自颁发之日起执行。我省过去发布的有关规定凡与本办法不符的，一律以本办法为准。
第四十四条 各地区行政公署、市、县人民政府可根据本办法制定实施细则。
第四十五条 本办法颁发之前已经签订的承包经营合同是否修订，由合同双方商定。
第四十六条 本办法由省商业厅负责解释。





1988年9月26日
中国农业银行


中国农业银行关于印发《中国农业银行计算机系统稽核试行办法》的通知
1996年10月8日，中国农业银行

各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，各直属院校：
现将《中国农业银行计算机系统稽核试行办法》印发给你们，希遵照执行。各行在执行中遇到什么情况和问题，请及时向总行反映。

附：中国农业银行计算机系统稽核试行办法

第一章 总 则
第一条 为加强农业银行计算机系统的管理，保障计算机系统安全正常运转，防范风险，堵塞漏洞，根据《中国农业银行稽核工作规定》及有关规定，制定本办法。
第二条 计算机系统稽核是利用人工和计算机辅助等方法对信息电脑部门、计算机数据处理中心和计算机处理门市业务的营业机构的内控制度及执行情况进行检查，对计算机系统的开发、维护、运行和安全进行审查和评价。

第二章 稽核目的、任务与依据
第三条 计算机系统稽核的目的是通过检查被稽核单位计算机系统作业的处理、内部控制和管理情况作出评价，提出改进意见，防范风险，以促进业务的规范、安全、高效运行。
第四条 计算机系统稽核的任务是：
1．对信息电脑部门、计算机数据处理中心和计算机处理门市业务的营业机构电子化的工作方针、人员管理、组织结构、内部控制制度与执行情况作出分析和评价；
2．对计算机系统的应用开发、使用和维护变更等进行审查，评价其遵循有关控制规范与标准的情况，以及应用系统中的控制功能是否适当有效；
3．对常规运行的控制有效性、数据的真实完整性、系统安全保密性进行审查测试，并作出评价；
4．对系统的抗击侵害的能力、在故障情况下系统不间断运行能力、事故责任的可追踪能力进行评价；
5．利用电子化手段发展新的稽核方法与稽核工具；
6．专项检查。
第五条 计算机系统稽核的依据是国家、中国人民银行和中国农业银行或授权各省、自治区、直辖市分行制定的各项电子化工作方针、政策、规定；计算机系统管理与应用的各项规章制度。

第三章 一般控制稽核
第六条 组织与管理稽核。主要内容有：
1．责权划分的检查。主要是检查应用计算机处理业务的部门是否建立了相应的规章制度和岗位职责，职责权限划分是否明确，重要岗位的技术人员和业务人员是否分离。
2．人员管理的检查。主要检查是否按有关制度规定配备了管理人员。
3．文档管理的检查。主要检查各种文件、档案是否按有关规定分类妥善保管并控制其使用。
4．消耗品管理的检查。主要检查消耗品是否有专人负责管理；重要消耗品的领用及废弃是否手续完备；含有业务资料载体的废弃是否确实销毁；磁性载体的废弃是否为破坏性销毁等。
第七条 安全控制稽核。主要内容有：
1．实体安全控制的检查。主要检查实体安装有无防火、防水、防雷、防鼠、防其他侵害等措施；配电系统是否有安全保护措施；是否有应变应急措施。
2．人员进出控制的检查。主要检查计算机数据处理中心或营业网点的主机、终端机房的人员进出是否有控制措施。
3．程序库管理的检查。主要是对磁性媒体上程序的使用及变动进行审核。正式使用的应用程序是否经过授权；程序变更是否都有申请并经批准；对修改后的应用程序是否经过充分测试；修改程序时，备用程序、程序清单及其他说明文件是否也随之修改。
4．故障恢复管理的检查。主要检查是否有完备的故障恢复程序，实施故障恢复是否有严格的手续和制约措施；是否有足够的备件支持恢复工作。
第八条 设备管理稽核。主要内容有：
1．硬件设备的检查。主要检查计算机机房的各项设备（包括附属设备）是否进行定期检查和维护；是否有严格的设备管理制度。
2．公用软件的检查。主要是对操作系统、数据库系统、公用程序等软件的版本、作用及功能的审核。
3．磁性媒体的检查。主要是对磁带、磁盘、软盘片等媒体的储存和使用管理情况进行检查。

第四章 应用控制稽核
第九条 输入输出控制稽核。主要内容有：
1．输入数据的检查。主要检查是否有适当的措施控制数据录入正确完整；应用程序中是否有核对数据正确性的功能。
2．数据更正控制检查。主要检查数据的更正是否经过适当的申请程序并经主管批准；更正数据后是否留下记录送交有关主管验核。
3．输出控制检查。主要检查对输出的资料是否有份数控制；对不成功输出资料的作废是否有控制；输出的资料是否经专人核对后再分发；输出资料是否按有关规定进行报送和保管。
第十条 处理控制稽核。主要内容有：
1．存取控制检查。主要检查程序和文档的存取使用是否有严格的管理措施；对源程序、目标程序是否按有关规定加以管制。
2．程序错误处理的控制检查。主要检查是否有详细说明程序错误的原因和处理方法的文档；对程序执行中的错误，操作员是否立即记录错误信息并请系统管理员处理。
3．操作处理控制检查。主要检查是否有书面的操作规程；对操作员是否有管理办法和约束条件；各类人员的密码是否保密并定期更换；各类操作人员是否按权限管理的要求和规程进行操作；系统主控台所有记录是否保存，并由主管定期核查；营业终了是否按有关规定程序进行结帐处理。

第五章 应用系统开发周期内的稽核
第十一条 计划阶段的稽核。主要是检查主管部门是否正式批准了该项计划；对现有系统是否进行了审查并确定了新系统需求；成本效益是否得到使用者和会计部门的赞同；是否有开发和运行该系统的时间表，设备的配置是否满足新系统的要求并符合农业银行长远发展的政策。
第十二条 发展阶段的稽核。主要检查是否有详尽的业务需求；输入输出设计是否满足业务和安全的要求；概念设计是否符合现行农业银行标准；程序设计是否有关于系统更新、维护和控制程序。
第十三条 执行阶段的稽核。主要检查程序和系统是否经过严格的测试；是否有足够的控制来保证数据传输的正确；系统测试结果是否达到预期目的；新旧系统转换时是否有足够的控制和用户许可的转换程序；是否有关于维护、改进系统、培训人员、日常操作的资料和按软件工程要求编制的各种文档资料；投产程序是否经过批准并确定新系统投产的时间。

第六章 整体性控制稽核
第十四条 程序投产控制稽核。主要检查所有程序是否符合设计要求；每一程序模块是否都进行了测试，符合程序逻辑；是否有适当的措施来保证只有经过测试核准的程序投入运行。
第十五条 程序安全控制稽核。主要检查是否有未经批准擅自修改程序的情况；是否有完善的控制措施保证文件存取的安全；源程序和目标程序是否分开保存；是否有详尽的作业记录，通过检查作业记录，及时发现任何未经批准的程序存取及修改；实地运行测试数据，检测程序是否被修改。
第十六条 数据文件安全控制稽核。主要检查是否有适当的存取控制措施，以防止非法使用数据文件；未经批准，不可变更数据文件；是否有恰当的保护措施，以免数据文件受到有意无意的破坏，或被窃取；文件资料实物保管是否妥当，是否有严格的调用审批手续。
第十七条 计算机操作控制稽核。主要检查所使用的数据、文件及程序的正确性；操作人员是否严格遵守计算机操作规则并对各种问题作出适当的处理；系统是否具有必要的后援及恢复程序。
第十八条 系统软件控制稽核。主要检查所有系统软件是否进行严格地测试；评价系统软件对现存系统及程序的影响。

第七章 测试证实稽核
第十九条 程序正确性检查稽核。主要是对程序一致性进行检查，以防止程序被改动。
第二十条 数据资料正确性稽核。主要是对数据资料进行抽样检查，以保证交易和档案资料正确有效。
第二十一条 计算机系统稽核软件的应用。主要利用计算机系统稽核软件对计算机系统处理业务的真实性、应用程序的正确性进行证实检查；或设计其他满足计算机系统稽核需要的稽核程序。

第八章 实施与处罚
第二十二条 稽核部门依照规定的职权进行计算机系统稽核。计算机系统稽核实行下审一级制，根据工作需要，也可进行同级稽核。被稽核单位应给予协助并积极配合，接受稽核检查。
第二十三条 稽核部门要根据中国农业银行稽核工作的有关规定做好组织实施工作。要拟定计划，突出重点，对存在的问题要跟踪稽核。
第二十四条 稽核部门可根据计算机数据处理系统的规模、重要性、复杂程度以及风险程度，定期或不定期地对应用计算机处理业务的机构、部门进行审查和监督。对稽核中查出的问题要依据《中国农业银行稽核处罚规定》进行相应处罚。

第九章 附 则
第二十五条 本办法由中国农业银行总行负责制定、解释和修改。
第二十六条 各省、自治区、直辖市分行、各计划单列市分行可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。
第二十七条 本办法从1997年1月1日起试行。